Метрологическое обеспечение и сопровождение налоговых операций
Выполнение обязательных требований по обеспечению единства измерений в деятельности предприятий является необходимым условием снижения налоговых рисков, но в тоже время не достаточным в целях организации достоверного учёта сырья и готовой продукции. Это обусловлено тем, что из-за сложности многих технологических процессов и схем предприятий ТЭК понятие «налоговая операция» выходит за рамки, где чётко прослеживается её взаимосвязь непосредственно с измерительным процессом.
В этом и других случаях гарантией отсутствия налоговых рисков могут быть разработанные на предприятии нормативные и методические документы, формирующие доказательную базу в рассматриваемой сфере государственного регулирования. В свою очередь гарантией выполнения обязательных требований в сфере государственного регулирования обеспечения единства измерений при внедрении данных документов является их метрологическая экспертиза, проводимая в рамках статьи 14 ФЗ «Об обеспечении единства измерений».
В целях минимизации налоговых рисков в рамках законодательства о налогах и сборах ЗАО КИП «МЦЭ» осуществляет сотрудничество с ведущими экспертами в сфере налогообложения нефтегазового сектора по вопросам:
- Разработка и экспертиза локальных актов по учету углеводородного сырья в целях налогообложения, которые учитывают особенности технологических процессов конкретных нефтегазодобывающих компаний: порядки учета, инструкции по учету, стандарты учета.
- Консультационные услуги по вопросам применения конкретных норм Налогового кодекса РФ по следующим налогам: налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.
- Выявление зон налоговых рисков в нефтегазовых компаниях с учетом состава добываемого углеводородного сырья и организации технологического процесса добычи и подготовки сырья, разработка мероприятий, направленных на законную минимизацию налоговых рисков.
- Организация и проведение семинаров, мастер-классов и тренингов по вопросам налогообложения компаний нефтегазового сектора экономики: налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добавленную стоимость и др.
- Научные исследования в области учета и налогообложения энергетических ресурсов, публикация монографий и статей.
- Подготовка инициативных экспертных заключений и предложений по совершенствованию учета и налогообложения углеводородного сырья в Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти.
Ключевые эксперты – партнеры ЗАО КИП «МЦЭ» – Негосударственное образовательное учреждение «Московский налоговый институт» (), доктор экономических наук, почетный работник Федеральной налоговой службы Юмаев Михаил Мияссярович ().
Совместная работа экспертно-аналитическая работа получила положительную оценку у заказчиков.
В общем случае процесс формирования и движения учетной информации (налоговой, хозяйственной, торговой и т.п.) в системе учёта сырья и готовой продукции представляет собой совокупность взаимосвязанных операций (процессов):
- сбора и регистрации измерительной информации о количестве и качестве сырья и готовой продукции;
- регистрации в установленном виде учетных данных на основе измерительной информации;
- формирования балансов по подразделениям и баланса по организации в целом и другой отчетной документации (налоговая декларация, государственные статистические формы и т.п.).
Приоритетной задачей управления данным процессом является мониторинг балансов сырья и готовой продукции на всех уровнях и принятие необходимых мер при их отклонениях от установленных нормативов. Эффективным средством такого мониторинга является система учёта, как самостоятельная подсистема управленческого (производственного) учёта предприятия, функционирующая с целью обеспечения данными налогового и финансового учёта предприятия, включая и обеспечение данными управленческого учёта.
Тем самым, технологические, метрологические, организационные, методические и информационные ресурсы должны быть объединены в единую систему – систему учёта предприятия, с целью достоверной оценки деятельности хозяйствующего субъекта в соответствие с видами экономической деятельности.
Достижение качества системы учёта нефти на предприятии и качества налогового администрирования возможно только при условии:
- систематизации и формализации текущих бизнес-процессов для оценки их эффективности и соответствия законодательству по части соответствия нормам, прописанным в Налоговом Кодексе РФ и в других законодательных актах;
- оптимизации существующих бизнес-процессов в целях соответствия положениям в Налоговом Кодексе.
Формализованные и оптимизированные бизнес-процессы являются ключевым фактором успешного внедрения новых методик измерений и учета добываемой нефти, как в целях налогового учета, так и в целях управленческого учета.
ЗАО КИП «МЦЭ» предлагает уникальную методологию снижения налоговых, управленческих, технологических и метрологических рисков предприятия и формирование (внедрение) системного подхода к организации учёта ресурсов на предприятии.